Adams presenta este volumen de Supuestos Prácticos, que forma parte de la colección editada para la preparación de las pruebas selectivas de ingreso en el Cuerpo General Administrativo de la Administración del Estado, especialidad Agentes de Hacienda Pública.
El objetivo de este manual es preparar al opositor de cara al segundo ejercicio, mediante la resolución de sus 70 supuestos prácticos, relativos a la materia de Organización de la Hacienda Pública y Derecho Tributario, de acuerdo con lo exigido en la última convocatoria, aprobada por Resolución de 22 de diciembre de 2025 (BOE de 30 de diciembre de 2025). Este volumen también es válido para la promoción interna.
La colección se completa con los Temarios 1 a 4 y con el volumen de Cuestionarios.

GESTIÓN TRIBUTARIA
Supuesto práctico nº1 Representación.
Supuesto práctico nº2 Domicilio fiscal.
Supuesto práctico nº3 Obtención de información.
Supuesto práctico nº4 Censos tributarios y número de identificación fiscal.
Supuesto práctico nº5 Notificación.
Supuesto práctico nº6 Caducidad en los procedimientos tributarios.
Supuesto práctico nº7 Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria.
Supuesto práctico nº8 Obligación de facturación.
Supuesto práctico nº9 Procedimiento de rectificación de autoliquidación.
Supuesto práctico nº10 Procedimiento de comprobación de valores y tasación pericial contradictoria.
Supuesto práctico nº11 Procedimientos de gestión tributaria.

INSPECCIÓN
Supuesto práctico nº12 Aplicación del método de estimación indirecta en un procedimiento inspector.
Supuesto práctico nº13 Diligencias. Tramitación del procedimiento inspector.
Supuesto práctico nº14 Prescripción del derecho a comprobar bases imponibles negativas. Conformidad parcial en el procedimiento inspector. Infracciones tributarias.
Supuesto práctico nº15 Actas de inspección. Incumplimiento en la declaración anual de operaciones con terceras personas. Falta de pago. Intereses de demora. Procedimiento sancionador. Infracción tributaria dejar de ingresar.
Supuesto práctico nº16 Notificación. Prescripción. Lugar de las actuaciones inspectoras. Requerimiento de información. Inspección de impuestos municipales. Consulta tributaria. Actas con acuerdo.
Supuesto práctico nº17 Cómputo del plazo de duración del procedimiento inspector.
Supuesto práctico nº18 Inicio de procedimiento inspector por personación.
Supuesto práctico nº19 Plazo de duración del procedimiento inspector. Estimación indirecta. Obligaciones tributarias conexas.
Supuesto práctico nº20 Liquidación en caso de existencia de indicios de delitos contra la Hacienda Pública.

RECAUDACIÓN
Supuesto práctico nº21 Recargo por declaración extemporánea y recargo ejecutivo (arts. 27 y 28 LGT).
Supuesto práctico nº22 Aplazamientos y fraccionamientos. Garantía. Órgano competente. Intereses. Denegación.
Supuesto práctico nº23 Aplazamientos. Recargo por declaración extemporánea. Denegación de aplazamiento. Garantía en aplazamiento. Incumplimiento de aplazamiento. Deudas susceptibles de aplazamiento o fraccionamiento.
Supuesto práctico nº24 Entidades colaboradoras.
Supuesto práctico nº25 Sucesión de personas físicas y jurídicas. Aplazamiento.
Supuesto práctico nº26 Procedimiento de apremio (I). Providencia de apremio. Orden de embargo. Embargo de sueldo. Embargo de cuenta bancaria. Enajenación de bienes inmuebles. Fijación del tipo de subasta. Licitadores. Tercería de dominio.
Supuesto práctico nº27 Procedimiento de apremio (II). Prelación para el cobro de deudas. Medidas cautelares. Disolución y liquidación de sociedad. Embargo. Subasta. Embargo de bienes muebles.
Supuesto práctico nº28 Notificación. Providencia de apremio. Impugnación de la providencia de apremio. Notificación de embargo. Inicio de embargo. Embargo de sueldo, vivienda, establecimiento mercantil. Anotación preventiva de embargo.
Supuesto práctico nº29 Apremio. Concurrencia de procedimientos de ejecución. Acumulación. Proceso concursal. Condonación de deudas tributarias. Orden de embargo. Embargo de rentas. Embargo de fondo de inversión. Anotación preventiva de embargo de bienes inmuebles.
Supuesto práctico nº30 Créditos incobrables. Responsabilidad solidaria y subsidiaria. Motivos de oposición a la diligencia de embargo. Anotación preventiva de embargo de bien inmueble. Orden de embargo. Avalista. Impugnación de acto de declaración de responsabilidad
Supuesto práctico nº31 Compensación.
Supuesto práctico nº32 Embargos (I). Notificación de la diligencia de embargo. Embargo de bienes inmuebles. Medidas cautelares. Embargo de establecimientos mercantiles o industriales. Acciones civiles.
Supuesto práctico nº33 Embargos (II). Incumplimiento de pago de fraccionamiento. Ejecución de garantía. Medidas cautelares en sustitución de garantías. Notificación de la diligencia de embargo. Cuantía a cubrir con el embargo. Motivos de oposición de la diligencia de embargo. Facultades de los órganos de recaudación. Embargo de participaciones sociales. Prohibición de disposición de bienes inmuebles.

INFRACCIONES TRIBUTARIAS
Supuesto práctico nº34 Infracciones y sanciones (I).
Supuesto práctico nº35 Infracciones y sanciones (II).
Supuesto práctico nº36 Infracción sin perjuicio económico.
Supuesto práctico nº37 Infracciones y sanciones (III).

REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA
Supuesto práctico nº38 Impugnación en vía administrativa.
Supuesto práctico nº39 Reclamaciones económico-administrativas.
Supuesto práctico nº40 Procedimientos de impugnación y revisión. Inicio. Tramitación. Resolución. Plazos.
Supuesto práctico nº41 Legitimados para instar el procedimiento de devolución y beneficiarios del derecho a la devolución.

IRPF
Supuesto práctico nº42 Rendimientos de trabajo personal y del capital inmobiliario.
Supuesto práctico nº43 Rendimiento de actividades económicas (arts. 27 a 32 LIRPF).
Supuesto práctico nº44 Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Base general y base del ahorro.
Supuesto práctico nº45 Obligación de declarar (art. 96 LIRPF).

IS
Supuesto práctico nº46 Impuesto sobre Sociedades (I).
Supuesto práctico nº47 Impuesto sobre Sociedades (II).
Supuesto práctico nº48 Impuesto sobre Sociedades (III).

IVA Y ADUANAS
Supuesto práctico nº49 Impuesto sobre el Valor Añadido (I).
Supuesto práctico nº50 Impuesto sobre el Valor Añadido (II).
Supuesto práctico nº51 Impuesto sobre el Valor Añadido (III).
Supuesto práctico nº52 Aduanas

SUPUESTOS GENERALES
Supuesto práctico nº53 Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación. Procedimiento de verificación de datos. Infracción tributaria dejar de ingresar cuota cuando se ha obtenido devolución. Fraccionamiento: garantía, presentación telemática, órgano competente, incumplimiento de pago de fracción.
Supuesto práctico nº54 Procedimiento de verificación de datos. Liquidación tributaria. Prescripción. Retención IRPF sobre arrendamiento. Declaración de fallido. Responsabilidad tributaria.
Supuesto práctico nº55 Procedimiento de rectificación de autoliquidación. Procedimiento de comprobación limitada. Sucesores de la deuda tributaria. Providencia de apremio. Embargo de imposición a plazo. Embargo de bien inmueble.
Supuesto práctico nº56 Notificación de comunicación de inicio de procedimiento inspector. Cambio de domicilio fiscal. Actas de conformidad. Inicio del procedimiento sancionador. Fraccionamiento: garantía con adopción de medidas cautelares, incumplimiento de pago de fracción.
Supuesto práctico nº57 Pagos fraccionados en el IRPF. Consulta tributaria. Libros oficiales. Diligencia. Acta de conformidad. Aplazamiento. Infracción tributaria. Procedimiento sancionador. Registro de operadores intracomunitarios. NIF de persona física extranjera.
Supuesto práctico nº58 NIF de persona física extranjera. Motivos de oposición de la providencia de apremio. Plazo de ingreso del importe de la providencia de apremio. Orden de embargo. Embargo en dinero. Embargo de objetos de valor histórico. Depósito de bienes. Embargo de cuentas bancarias.
Supuesto práctico nº59 Consulta tributaria. Requerimiento de información. Notificación. Requerimiento de información de cuentas bancarias. Inicio de periodo ejecutivo. Motivos de oposición de la diligencia de embargo. Embargo de imposición a plazo. Enajenación de bienes cuando la liquidación tributaria no es firme. Tipo de subasta. Depósito de licitadores.
Supuesto práctico nº60 Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación limitada. Cambio de domicilio fiscal. Fraccionamiento. Denegación de solicitud de fraccionamiento.
Supuesto práctico nº61 Notificación por comparecencia. Ingreso una vez iniciado un procedimiento tributario. Procedimiento de comprobación de valores. Entrada en domicilio. Acta de disconformidad. Embargo de cuenta bancaria, de imposición a plazo, de bien inmueble y de vehículo.
Supuesto práctico nº62 Acta de conformidad. Fraccionamiento: solicitud, denegación, incumplimiento de pago, garantías. Impugnación de acta. Responsabilidad tributaria de entidad disuelta. Responsabilidad de adquirente de sociedad. Infracción por presentación de autoliquidación por medios no electrónicos.
Supuesto práctico nº63 Infracción tributaria dejar de ingresar. Intereses en procedimiento inspector. Prescripción. Consulta tributaria. Aplazamiento: garantías, denegación. Garantías en recurso de reposición y reclamación económico administrativa. Sociedades civiles: tributación, autoliquidación, NIF. IVA en compra de local.
Supuesto práctico nº64 Inspección: notificación, incomparecencia, requerimiento de información de cuentas bancarias, acta de conformidad, acta de disconformidad, acuerdo, informes, impugnación, procedimiento sancionador, medidas cautelares. Deducción de cuotas de IVA.
Supuesto práctico nº65 Notificación por medios electrónicos. Ingreso una vez iniciado el procedimiento. Revocación de representación. Consulta tributaria. Infracción tributaria por retenciones IRPF no ingresadas. Infracción tributaria declaración informativa con datos inexactos. Periodos de no actuación. Intereses en actas de Inspección. Registro devolución mensual de IVA.
Supuesto práctico nº66 Imputación de pagos. Orden de cancelación de las deudas en caso de ejecución forzosa. Prelación para el cobro de deudas con una Administración pública y entidades de Derecho púbico dependientes. Hipoteca legal tácita.
Supuesto práctico nº67 Recurso de reposición. Rectificación de autoliquidación. Devolución de ingresos indebidos. Rectificación de errores materiales. Impugnación de liquidación derivada de procedimiento inspector. Subsanación de representación. Resolución de procedimiento económico-administrativo. Procedimientos especiales de revisión. Adquisición intracomunitaria de bienes.
Supuesto práctico nº68 Procedimiento de comprobación limitada. Procedimiento inspector. Obtención de información con terceras personas por personación. Baja cautelar en el Registro de operadores intracomunitarios. Duración del procedimiento inspector. Infracción tributaria por emisión de facturas falsas. Responsabilidad solidaria y subsidiaria.
Supuesto práctico nº69 Pago fraccionado IRPF. Artículo 108.4 LGT. Caducidad. Liquidaciones tributarias. Embargo. Tipo de subasta. Acuerdo de enajenación. Depósito. Adjudicación.
Supuesto práctico nº70 Recargo por declaración extemporánea. Acta de inspección. Infracción tributaria dejar de ingresar. Sanciones no pecuniarias. Examen de libros exigidos por la normativa tributaria. Plazo de duración del procedimiento inspector. Inicio del procedimiento inspector. Aplazamiento y fraccionamiento. Derecho de retención. Embargo de establecimientos mercantiles o industriales. Responsabilidad tributaria en caso de incumplimiento de orden de embargo.